Налоговое право

Одной из самых важных на данный момент отраслей является налоговое право. Узнаем, чем обусловлена значимость этого направления государственного регулирования в системе российского права, а также кратко охарактеризуем источники налогового права.

Налоговое право в правовой системе России

Понятие налогового права можно рассмотреть с разных сторон:

  • как учебный предмет;
  • как отрасль юридической науки.

Нас интересует второе его значение. Как отрасль права – это система правовых норм, которые созданы для регулирования общественных отношений в вопросах установления, введения, взимания налогов.

Предмет налогового права – это весь комплекс отношений, которые устанавливаются между государством и гражданами по поводу выплаты и реализации налогов, а также вычисления их размера, установлению контроля за процессом их сбора с целью не допустить злоупотреблений.


В качестве субъектов, или участников, отношений в сфере действия налогового права являются:

  • налогоплательщики (граждане, организации);
  • государство в лице специально созданных органов власти: налоговые инспекции, таможня, налоговая полиция.

Принципы налогового права

  • равное распространение на всех граждан государства;
  • действие на всей территории.

Методы налогового права

Всего в налоговом праве наука выделяет два метода:

  • публично-правовой (создание строгих мер, предписаний, обеспечивающих выплату налогов);
  • гражданско-правовой (предполагается некое согласование, выбор).

Источники налогового права

Нормативно-правовые акты, составляющие основу налогового права России:

  • Конституция РФ;
  • федеральные законы (в том числе Налоговый кодекс РФ);
  • законы субъектов РФ;
  • подзаконные правовые акты.

К источникам налогового права РФ также относят и международные договоры, которые наша страна ратифицировала (подписала).

Разновидности налогов

Налоги

Прямые

Косвенные

Обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц (подоходный налог с населения и налог на прибыль с фирм, налог на имущество, на недвижимость, на дарение, на наследство, на финансовые операции)

Устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, налог на экспорт)

Кроме того, выделяют такие виды налогов:

  • федеральные (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, подоходный налог);
  • региональные (налог на имущество предприятий, плата за воду);
  • местные (земельный, курортный налоги).

Функции налогов

  • фискальная (обеспечивают денежное обеспечение государства, которое направляется на содержание государственного аппарата, обороны государства и части непроизводственной сферы, не имеющей достаточных средств, например фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек);
  • распределительная (происходит перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе);
  • стимулирующая (стимулируют развитие научно-технического прогресса, увеличение числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путём применения льготного налогообложения);
  • социально-воспитательная (сдерживают потребление вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов);
  • конкретно-учетная (учёт доходов граждан, предприятий и организаций).

Что мы узнали?

Налоговое право является важной отраслью права, так как оно регулирует основополагающие для государства вопросы: формирование бюджета, создание базы для материальной поддержке значимых для общества сфер, таких как, оборона, медицина, образование, культура. Налоговое право в Российской Федерации распределяет функции по установлению и сбору налогов между центром и субъектами, что предопределяется федеративным устройством.

Тест по теме

Оценка доклада

Средняя оценка: 4.6. Всего получено оценок: 661.

Предметы